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陜西省交通建設集團公司所屬單位領導人員任期經濟責任審計實施辦法

作者:馬子梅 來源:審計室 時間:2008/4/29  
陜西省交通建設集團公司所屬單位領導人員任期經濟責任審計實施辦法

第一條  為規范陜西省交通建設集團公司(以下簡稱集團公司)所屬單位領導人員任期經濟責任審計工作,正確評價任期經濟責任,促進集團公司各單位加強和改善經營管理,保障國有資產保值增值,根據交通部《交通企事業單位領導人員任期經濟責任審計規定》、省交通廳《陜西省交通行業內部審計工作實施辦法》和《陜西省交通企事業單位領導人員經濟責任審計實施辦法》以及其他有關法律、法規,制定本辦法。
第二條  本辦法適用于集團公司所屬各單位和控股公司。
第三條  本辦法所稱領導人員,是指在集團公司管理權限范圍內所屬單位的法定代表人或主要負責人。
第四條  本辦法所稱任期經濟責任,是指領導人員任職期間對其所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性, 以及有關經濟活動應當負有的責任,包括直接責任和主管責任。
第五條  直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任:
      (一)直接違反國家財經法規和集團公司財經制度的行為;
      (二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規和集團公司財經制度的行為;
      (三)失職、瀆職的行為;
      (四)其他違反國家財經法規和集團公司財經制度的行為。
第六條  主管責任是指領導人員在任職期間對其所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。
第七條  領導人員任期經濟責任審計包括:
      (一)任期內經濟責任審計是指在領導人員任職期間進行的經濟責任審計。
      (二)離任審計是指領導人員任期屆滿,或者任期內因調任、免職、辭職、退休等原因離開本崗前進行的經濟責任審計。
      (三)重大經濟事項責任審計是指領導人員所在單位在進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產等資產重組等重大經濟事項過程中,對領導人員進行的經濟責任審計。
第八條  任期經濟責任審計按照干部管理權限,實行分級負責和分工審計制度。集團公司所屬單位領導人員凡由省交通廳任命的,由省交通廳負責審計,凡由集團公司任命的,由集團公司負責審計。  
第九條  經濟責任審計實行計劃管理。人力資源部應于年底前向審計室提出下一年度經濟責任審計項目計劃,審計室在安排年度審計計劃時應予以考慮,并在收到人力資源部的經濟責任審計委托書后1個月內安排審計。
人力資源部不能于年底前確定的審計項目,審計室在收到經濟責任審計委托書后3個月內安排審計。
第十條  經濟責任審計委托書須經人力資源部主管領導批準。內容應包括:受委托審計部門,被審計領導人員姓名、職務、工作單位、任職期間,委托審計事項等。
第十一條  任期經濟責任審計由集團公司審計室負責組織實施,可自行派出審計組,也可委托社會審計機構進行。
第十二條  審計組應按有關審計法規向被審計領導人員所在單位(以下簡稱被審計單位)送達審計通知書,同時抄送被審計領導人員。
第十三條  被審計單位提供的資料一般應包括:單位章程、管理制度、單位組織機構設置情況及單位主要領導、主要部門負責人名單;單位年度計劃、財務會計資料、統計資料及經濟活動分析資料;重大投資活動的相關資料;重要的經濟合同、協議及與單位發展關系重大的辦公會議紀要(記錄);經濟監督部門對單位的檢查報告、審計報告、處理意見及糾正情況;資產抵押和對外擔保的材料;訴訟或非訴訟的經濟糾紛材料及被審計領導人員述職報告等。
第十四條  被審計領導人員述職報告內容一般應包括:職責范圍;任職期間各項任務完成情況;任職期間本單位資產、負債、損益的增減變化情況分析;任職期間各項經濟指標的完成情況; 內控制度建設及執行效果等。
第十五條  任期經濟責任審計實行承諾制度。審計組在向被審計單位和被審計領導人員送達審計通知書的同時,應要求被審計單位及被審計領導人員對提供給審計組的資料的真實性、完整性,是否有賬外賬、重大關聯方交易事項及重大或有事項等方面做出書面承諾,并承擔相關責任。被審計單位承諾書是實施審計檢查的必要依據,要作為審計證據編入審計工作底稿。
第十六條  審計組實施審計前,應充分聽取主管單位相關部門的意見,并制訂審計方案。審計方案應包括:審計目的,審計范圍,審計重點,審計程序,審計時間,審計組成員組成與分工等。
第十七條  實施任期經濟責任審計,可以采取座談、問卷調查、函證、查閱資料、復算及盤點等形式, 向有關單位、管理部門和個人進行審計調查。  
第十八條  任期經濟責任審計的內容一般包括:
     (一) 任職期間經濟指標完成情況及經營(收支)情況;
     (二) 資產、負債、所有者權益(凈資產)的真實性、合法性、效益性;
     (三)遵守國家財經紀律情況;
     (四)與經濟活動有關的內部控制制度的建立及執行情況;
     (五)其他需要審計的事項。
第十九條  審計組實施審計后,應當向審計室提交項目審計報告。項目審計報告報送審計室前,應征求被審計單位及被審計領導人員的意見。被審計單位及領導人員應自接到項目審計報告之日起10個工作日內將書面意見送達審計組,在規定期限內沒有提出書面意見的,視同無意見。審計組應對其提交的項目審計報告承擔有關責任。
第二十條  項目審計報告的內容一般包括:
(一)實施審計工作的基本情況;
(二)被審計單位及被審計領導人員的基本情況;
(三)主要經濟指標和任期目標完成情況;
(四)任期內收入、成本、損益情況;
(五)資產、負債、所有者權益情況;
(六) 遵守國家財經紀律情況;
(七)審計評價意見;
(八)需要反映的其他情況。
 第二十一條  對審計組提交的項目審計報告,審計室應對其內容進行審定,依據有關審計法規對審計中發現的問題提出處理意見,上報審計主管領導,批準后形成審計報告。
第二十二條  審計報告審批后,審計室向人力資源部出具審計意見書,并附審計報告和被審計單位及領導人員對審計報告的書面意見(復印件);同時向被審計單位和領導人員送達審計報告。
第二十三條  審計意見書的內容應包括:
(一)審計實施的基本情況;
(二)任期內的經營業績;
(三)任期內經營管理過程中存在的問題;
(四)任期內應承擔的經濟責任;
(五)對領導人員經營管理水平和能力的評價
(六)其他事項。
第二十四條  對審計中查出的違反國家財經法規的問題,認為需要依法處理、處罰的,審計室應在法定職權范圍內做出審計決定或提出處理、處罰意見。審計決定應抄送人力資源部等有關部室。被審計單位、被審計領導人員收到審計決定后,應認真執行,并按規定時間將執行結果報審計室。     
第二十五條  被審計單位和領導人員如對審計報告和審計決定不服,應在收到審計報告和審計決定后60日內,向集團公司申請復議。集團公司收到復議申請后,一般應在60日內做出復議決定,并將復議決定送人力資源部。復議期間,原審計決定仍必須執行,復議決定下達后,按復議決定執行。
第二十六條  任期經濟責任審計結果應作為組織人事管理等有關部室考核、任命以及獎勵、處罰領導人員的重要參考依據。
第二十七條  經濟責任審計工作實行聯席會議制度,通報領導人員任期經濟責任審計情況,研究解決任期經濟責任審計工作中的出現的問題。
第二十八條  受委托承辦領導人員任期經濟責任審計的社會審計機構,也要按照本辦法實施審計,并接受審計室的監督。
第二十九條  集團公司所屬單位進行任期經濟責任審計參照本辦法執行。
第三十條  本辦法由集團公司負責解釋。
第三十一條  本辦法自發布之日起施行。
 
 
附件: 1、經濟責任審計委托書
           2、被審計單位承諾書
 
 
附件1
陜西省交通建設集團公司
經濟責任審計委托書
 
                                               
 
  經研究決定,現委托你們對       同志                                單位                職務期間,       月至       月履行經濟責任情況進行審計,請按照有關規定組織實施,并于          日前提交審計結果報告。
 
 
 
                  委托部門(蓋章):
 
                  負責人:
                          
                   主管領導:
 
                       年  月  日
 
附件2
陜西省交通建設集團公司
被審計單位承諾書
 
被審計單位名稱
 
被審計領導人員簽名
 
我們對審計工作需要所提供的相關資料鄭重承諾如下:
一、提供的全部會計報表、財務會計記錄及相關資料,本單位對其真實性、完整性、合法性負全部責任,保證無蓄意歪曲或掩飾。
二、保證所有財政、財務收支及資產、負債、損益均已全部入帳,無帳外帳;所有資產均有合法權益,所有負債均由本單位承擔。
三、關聯單位的重大交易事項均已提示;所有重大可預見的或有事項均已提示和披露;被審計領導人員責任期內非完整財務年度的期后事項已在會計報表中作了相應調整和披露。
四、銀行開戶除下述情況外,保證無多頭開戶:
 
現任領導簽名
 
財務負責人簽名
 
其他需要說明事項:
被審計單位蓋章:
 
 
年   月   日
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